Личный кабинет
8 (495) 783-39-73
многоканальный, с 09:00 до 17:00
Комплексная оценка

 

Комплексная оценка поставщиков продукции (работ, услуг) включает оценку финансовых показателей организации по следующей методике:

Рейтинговые индексы  

Финансовые результаты

включают в себя показатели, рассчитываемые по данным отчета о прибылях и убытках. Данный элемент отчетности предназначен для выявления общей характеристики финансовых показателей организации, определения их динамики и отклонений за отчетный период.  

Структура активов и Структура пассивов

анализируются на основе Активов и Пассивов аналитического баланса. Следует учесть некоторые отличия таблиц Структура активов и Структура пассивов в Отчете от соответствующих таблиц Активы и Пассивы аналитического баланса. Долгосрочные инвестиции и прочие внеоборотные активы таблицы Активы аналитического баланса в Структуре активов Отчета представлена в виде двух самостоятельных строк: Долгосрочные финансовые вложения и Прочие внеоборотные активы. Запасы включает в себя такие виды запасов и затрат, как: - сырье, материалы и другие аналогичные ценности; - затраты в незавершенном производстве и животные на выращивании и откорме; - готовая продукция и товары для перепродажи; - товары отгруженные; - расходы будущих периодов. Расходы будущих периодов в Активах аналитического баланса включены в прочие запасы и оборотные активы. Прочие оборотные активы представляет собой сумму прочих запасов, НДС по приобретенным ценностям и прочих оборотных активов, которые в Активах аналитического баланса входят в суммарную строку прочие запасы и оборотные активы. Перед прочими кредиторами таблицы Пассивы аналитического баланса в таблице Структура пассивов Отчета представлена в составе Краткосрочной кредиторской задолженности. 

Эффективность деятельности

анализируются показатели - Рентабельность капитала, Рентабельность деятельности, Оборачиваемость активов, Оборачиваемость элементов оборотного капитала. Показатель Рентабельность собственного капитала учитывает как управляемость предприятием, так и его рыночный потенциал и показывает, какую прибыль имеет акционер на каждый рубль вложенных средств. Этот показатель дает возможность сравнить выгодность вложения средств в предприятие. Ориентиром является действующая на дату подготовки отчета ставка ЦБ РФ. Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала указывает время, в течение которого обращаются оборотные средства предприятия (пройдя весь круг от оплаты сырья и материалов, нахождения их в виде производственных запасов, остатков незавершенного производства, запасов готовой продукции до получения платежа за реализованную продукцию). При рациональном управлении оборотным капиталом предприятия длительность оборота чистого производственного оборотного капитала положительна. 

Если вид деятельности предприятия - торговля, то расчет показателей эффективности происходит через выручку. Для показателей эффективности деятельности на одну дату рассчитываются дополнительные среднегодовые значения.  

Финансовая устойчивость

анализ показателей, расчет которых производится в таблицах Финансовая устойчивость, Ликвидность, Платежеспособность. Финансовая устойчивость оценивается с помощью показателя Уровень собственного капитала. Уровень собственного капитала, равный 60%, достаточен для соблюдения требований финансовой устойчивости. Платежеспособность учитывает риск невозврата вложенных средств, т.е. риск банкротства предприятия и оценивается с помощью показателей Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом и Длительность оборота кредиторской задолженности. Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом отражает платежеспособность предприятия в долгосрочном периоде. Для обеспечения платежеспособности предприятия в долгосрочной перспективе необходимо, чтобы перманентный (собственный) капитал был больше суммы внеоборотных активов (их соотношение было больше единицы). Показатель длительности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам рассматривается как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде. Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности определяется как отношение средней за период суммы краткосрочных коммерческих обязательств (кредиторская задолженность), умноженной на длительность временного интервала (Т) к выручке от реализации продукции. Для первоклассных компаний срок исполнения обязательств за полученные сырье и материалы должен быть равен 60 дням.  

Комплексная оценка финансового состояния

распределение организаций на группы по значению рейтингового индекса. Для расчета показателей комплексной оценки все показатели рассчитываются в режиме Нарастающим итогом в пределах года. Для показателей в таблицах отчета Финансовые результаты, Отчет GAAP, IAS применены следующие правила расчета: 

1. значения, рассчитываемые по данным отчета о прибылях и убытках (формы №2), определяются нарастающим итогом в пределах года. Например, показатель Выручка от реализации для второго квартала в таблице Финансовые результаты отображается за полугодие;  

2. значения, рассчитываемые по данным баланса (формы №1), определяются по методу средней хронологической. Для расчета средней хронологической используется следующая формула: Aср. = 1/n * [(Ao+An)/2+сумма (from i=1 to n-1) Ai], где
Аср. - усредненное по "средней хронологической" значение показателя;
Ао  - значение на 01.01.хх - на начало года (предыдущий год);
Аn  - значение в текущем периоде;
Ai   - значения на промежуточные даты;
n  - количество периодов с начала года.
 
Таким образом, итоговый рейтинговый показатель организации учитывает динамику всех ключевых показателей деятельности организации.

Нормативная база

Отдельные положения законов и нормативных актов РФ с изменениями и дополнениями, примененные при комплексной оценке организаций:

Оценка структуры баланса (Постановление Правительства РФ №498);
Финансовые показатели для Отчета руководителя ФГУП (Постановление Правительства РФ №1116 от 04.10.99 г.);
Финансовое состояние сельскохозяйственных производителей (Постановление Правительства РФ от 30.01.03 г. №52);
Оценка кредитных рисков и расчет размера резервов по кредитным требованиям (Положение Центробанка России №254-П от 26.03.04 г.);
Расчет финансовых показателей, в соответствии с Положением Центробанка России №218-П от 19.03.04 г. о порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитных организаций;
Финансовый анализ и Рейтинг заемщика («Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами» (редакция 4) №285–4-р от 23.07.2004 г.);
Новые формы бухгалтерской отчетности (Приказом Минфина РФ № 115н от 18.09.2006 г.). Данный документ вступает в силу, начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2006 г.;
Оценка стоимости чистых активов для акционерных обществ (Приказ Минфина РФ №10н, ФКЦБ №03–6/пз);
Показатели экономической эффективности деятельности ФГУП (Приказ Минэкономразвития РФ №320, Минимущества РФ №208сМНС №БГ-3–21/355-а);
Анализ и экспертиза финансового состояния организаций (Приказ ФСФО России №16);
Финансовый анализ и контроль предприятий, имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость (Приказ Минэкономразвития РФ №211, ФСФО №295).



© 2004–2024
Центр сертификации АО «МЦИК»